Депутаты хотят узаконить зарплатные страховые схемы

Депутаты решили бороться с зарплатными страховыми схемами новым способом — узаконить их. Законопроект, который уже в ноябре может рассмотреть Госдума, предусматривает льготное налогообложение взносов по страхованию жизни. В год работодатель сможет начислить сотруднику почти три годовых оклада без уплаты налогов.

В Госдуме разработан законопроект, вводящий льготное налогообложение взносов по договорам страхования жизни, заключенных предприятиями для своих сотрудников, сообщил в пятницу агентству «Интерфакс» глава подкомитета по страховому законодательству банковского комитета Госдумы Александр Коваль. По его словам, новации «носят революционный характер», «этих изменений в налоговое законодательство страховщики ожидали практически десятилетия». Согласно документу, предприятие освобождается от налогов на страховой взнос сотруднику, если годовые выплаты по этому договору не превышают 80% его официального дохода за последние три года. Разница будет облагаться по ставке 13%, причем налог уплатит работник. При этом размер выплат не должен превышать суммы страховых взносов, увеличенных на ставку рефинансирования Центробанка, действовавшую в налоговый период. Если эта планка превышена, выплата также облагается 13-процентным налогом.

Эти ограничения — гарантия того, что послабления не вызовут всплеск так называемых «зарплатных страховых схем», считают разработчики.

Напомним, что такие схемы еще недавно были очень популярны в России. Предприятие перечисляло сумму, равную зарплатному фонду, на счет страховщика. Затем страховая компания заключала с сотрудниками предприятия договоры накопительного страхования жизни с ежемесячной выплатой процентов по вкладу. Эти проценты и составляли зарплату работника. Такая схема была выгодна и страховщикам, и работодателям. Первые за несложные услуги получали порядка 10—15% от суммы. А работодатель имел существенную экономию, так как не платил ЕСН.

Однако в 2002 году был введен подоходный налог с процентов, начисляемых по договору накопительного страхования жизни. После этого приверженцев «серых» схем поубавилось. Крупные страховые компании переключились на прозрачный бизнес. А мелким испортили аппетит дополнительными ограничениями. Например, сроки выплат по накопительному страхованию жизни не могут быть меньше 5 лет — все льготы начинают действовать с шестого года.

«Схемы» теперь почти не применяются, уверены разработчики. «Внесение таких поправок ранее было затруднительно, поскольку страховщиков критиковали за то, что в страховании жизни использовалось много схем оптимизации налогообложения. Теперь все это в прошлом», — заявил Коваль. Именно уходом «схемного бизнеса» со страхового рынка объясняют падения сборов по страхованию жизни. К концу 2006 года сборы могут составить 13—14 млрд рублей, отмечает глава Федеральной службы страхового надзора Илья Ломакин-Румянцев, тогда как несколько лет назад показатель равнялся 149 млрд рублей.

Участники рынка проект поддерживают. «Принимая во внимание неблагоприятную демографическую ситуацию, существующую в стране сегодня, содействие развитию пенсионного обеспечения и страхования жизни, становится приоритетной социальной задачей. В этой связи, введение льготного налогообложения для компаний и частных лиц, безусловно, привело бы к толчку в развитии страхования жизни», — говорит руководитель департамента страхования жизни СК «Альянс РОСНО Жизнь» Людмила Хайдарова.

Введение льгот считают необходимым и независимые эксперты. «На сегодняшний день, после принятия ряда нормативных законодательных актов у государства появилась реальная возможность борьбы с «серыми схемами» и успешный результат уже налицо, — считает Лариса Ефремова, менеджер «БДО Юникон». — Следующим этапом по развитию страхования жизни в нашей стране должно стать предоставление ряда льгот для работодателей, чтобы этот вид страхования наконец-то заработал в полной мере и позволил повысить уверенность россиян в своем будущем».

На фоне такой поддержки принятие законопроекта может пройти стремительно. По словам Коваля, рассмотрение проекта подкомитетом по налоговому законодательству бюджетного комитета Госдумы намечено на конец следующей недели. После этого вопрос будет рассматриваться профильным комитетом. И уже в ноябре документ может быть вынесен для рассмотрения на заседание Госдумы сразу в первом и втором чтении вместе с другими поправками в Налоговый кодекс, считает Коваль, ведь эти поправки были подготовлены и включены в блок изменений к Налоговому кодексу в рамках обсуждения между первым и вторым чтением.

Эксперты уже назвали законопроект еще одним способом обеления зарплат. Однако, при ближайшем рассмотрении в нем легко обнаружить изъян. Фактически проект узаконивает уход от налогов при выплате зарплат. Разница лишь в том, что старые схемы позволяли работодателям официально выплачивать своим работникам зарплату в размере МРОТ (сейчас это 1100 рублей), а через договоры страхования выдавать хоть в несколько тысяч раз больше. Теперь разрыв будет не таким большим — без налогов можно будет выплатить не больше 80% от официального трехгодичного заработка.

«Работодатель будет вынужден „выйти из тени“ и платить достойную заработную плату, чтобы база, к которой применяется ограничение в 80%, была достаточно высокой», — говорит Ефремова. То есть: хотите легально уходить от налогов, платите больше „белых“ зарплат.