Осторожно: вексель!

Ю.В. Конева, ректор Института правовой и экономической безопасности, к.э.н.

Юридический справочник руководителя

Фигура первая. Историческая

Недавно Ассоциация российских банков (АРБ) предупредила своих «партнеров, коллег и клиентов», чтобы они усилили бдительность. Как следует из распространенного ассоциацией сообщения, на рынке были вновь зафиксированы попытки мошенничества с ценными бумагами.

Вот это «новость»! Ценные бумаги начали подделывать с момента их появления на свет. Ведь это гораздо выгоднее, чем подделывать денежные знаки: одна бумажка — и ты миллионер. Жаль, что подробности афер и имена действующих лиц АРБ не называет. Вот и получается, что «…кто-то кое-где у нас порой честно жить не хочет…». А ведь еще в «лихие» 90-е не одно состояние выковалось при помощи цветных ксероксов и поддельных печатей. Одна история с «чеченскими» авизо чего стоит!

Напомним: в начале 90-х годов Центробанк разрешил банкам-получателям списывать деньги со счетов банков-отправителей (на счета компаний) на основании предъявленных ими (компаниями) банковских ордеров — авизо. В результате часть бланков была предъявлена к оплате в банки от имени несуществующих фирм. Прибыль составляла миллиарды рублей!

Итак, ценные бумаги подделывались, подделываются и будут подделываться (по крайней мере, пока они представляют коммерческий интерес). А призыв АРБ к бдительности вызван скорее волной громких уголовных дел, всколыхнувшей банковское сообщество. Все эти уголовные дела касаются подделки ценных бумаг, а точнее — векселей, ведь чаще всего подделываются именно они. Так что российский вексельный рынок по праву считается одним из наиболее рисковых. К сожалению, рисковым его делают зачастую сами предприниматели. В июньском номере нашего журнала мы подробно рассматривали такое опасное, но соблазнительное явление нашей действительности, как фирмы-«однодневки».

Фирма-«однодневка» или «прокладка» — это юридическое лицо, созданное без намерения вести хозяйственную деятельность.

Используя эти фирмы, руководители не задумываются о том, что подвергают себя опасности быть привлеченными к уголовной ответственности в составе организованной преступной группы. Причем лица, регистрирующие фирмы-«однодневки» на паспорта бомжей и алкоголиков, как правило, остаются неустановленными, в отличие от руководителя фирмы, их использующей.

В этом случае материалы в отношении неустановленных лиц выделяются из уголовного дела в отдельное производство и прекращаются, а руководитель, использующий подставную фирму, может получить срок по статье 159 Уголовного кодекса.

Фрагмент документа

Уголовный кодекс Российской Федерации. Часть 4 статья 159 «Мошенничество»

Мошенничество, совершенное организованной группой либо в особо крупном размере, — наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового.

Забавно, но, зная обо всех последствиях, руководители крупных и мелких компаний снова и снова обращаются к услугам этих «пустышек». Видимо, права народная мудрость, которая гласит: «Если Бог хочет наказать, он лишает разума».

Итак…

Фигура вторая. Печальная

Некие неустановленные следствием лица зарегистрировали по подложным документам ООО «Недострой», открыли расчетный счет в ООО КБ «Мыло-Банк», подписали векселя ООО «Недострой» от имени вымышленного лица — якобы заместителя руководителя предприятия-векселедателя, данные которого в векселях отсутствуют и следствием не установлены, а потом сбывали поддельные векселя. Эта фирма в дальнейшем использовалась как фирма-«прокладка» с целью минимизации налогообложения.

Из приговора районного суда

Из показаний свидетеля З следует, что ООО «Недострой» она не учреждала, генеральным директором и главным бухгалтером в указанной фирме не являлась, никаких документов данной фирмы, в том числе учредительных и бухгалтерских документов, договоров и векселей, не подписывала. Такие организации, как ООО КБ «Мыло-Банк», ООО «Дырстрой», ООО «Корпорация «Мираж», ООО «Недострой» ей не знакомы. С Р она не знакома, никаких доверенностей на нее не выдавала. В августе 2002 года она потеряла свой паспорт, в марте 2003 года ее муж, который злоупотребляет спиртными напитками, предоставил паспортные данные человеку по имени Саша.

Из показаний свидетеля С следует, что она работает нотариусом в г. Фрязино. Она не удостоверяла подлинность подписи на заявлении гр. З в налоговую инспекцию № 22 ЮВАО по г. Москве о государственной регистрации юридического лица при создании. 26 февраля 2003 года в нотариальной конторе г. Фрязино был неприемный день. Гербовая печать с ее фамилией, которая стоит на заявлении З, похожа на ее, но имеет отличия. На штампе на заявлении стоит не ее подпись, такого штампа у нее не имеется.

Строительная компания «Корпорация «Мираж» и ее дочерняя фирма ООО «Дырстрой», стремясь уйти от налогов, в период с 28.04.2003 г. по 26.02.2004 г. перечисляют на счет ООО «Недострой» 60 846 000 руб. и 27 394 628 руб. без документального подтверждения этих перечислений.

Перечисляя денежные средства ООО «Недострой», «хитрые», как им казалось, строители в платежных поручениях указывают назначением платежа выполненные строительные работы с начислением НДС, а операции с ценными бумагами данным налогом не облагаются.

Из приговора районного суда