Сравнительный анализ систем налогообложения. Торговая деятельность

НДС: 0.

ЕСН работников: 300х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: 3 540 -1 770 -590 -300-78-2=800.

ЕСН предпринимателя определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 241 НК РФ.

Налогооблагаемая база свыше 600 000 рублей, следовательно, сумма ЕСН составляет 40 + ((800 -600) х 2%)=44.

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 800 - 44 = 756.

НДФЛ предпринимателя: 756 х13%=98.

Итого причитается предпринимателю: 756-98 = 658.

Итого налогов к уплате:222.

Общая система налогообложения, с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (розничная, среднерентабельная).

Розничный товарооборот – 2 773.

НДС: 0.

ЕСН работников: 300х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: 2 773 -1770 -590 -300-78-2=33.

ЕСН предпринимателя определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 241 НК РФ.

Налогооблагаемая база менее 280 000 рублей, следовательно, сумма ЕСН составляет 10% от суммы налогооблагаемого дохода 33 х10% = 3.

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 33-3 = 30.

НДФЛ предпринимателя: 30 х13%= 4.

Итого причитается предпринимателю:30-4 = 26.

Итого налогов к уплате:87.

Общая система налогообложения, с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (оптовая, высокорентабельная).

Оптовый товарооборот – 3 110.

НДС: 0.

ЕСН работников: 300х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: 3 110 -1770 -590 -300-78-2= 370.

ЕСН предпринимателя определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 241 НК РФ.

Налогооблагаемая база составляет свыше 280 000 рублей, но меньше чем 600 000 рублей, следовательно, сумма ЕСН составляет 28 + ((370 -280) х 3,6%)=31.

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 370 -31=339.

НДФЛ предпринимателя: 339 х13%=44.

Итого причитается предпринимателю: 339-44 =295.

Итого налогов к уплате:155.

Общая система налогообложения, с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (оптовая, среднерентабельная).

Оптовый товарооборот – 2 562;

НДС: 0.

ЕСН работников: 300х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: 2 562 -1 770 -590 -300-78-2= - 178.

ЕСН предпринимателя:0х 10%=0.

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0х13%=0.

Итого причитается предпринимателю: -178.

Итого налогов к уплате:80.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения доходы (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот – 3 540;

Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

ЕСН работников: 0.

ЕСН предпринимателя: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0.

Налог на доходы: 3 540 х6%=212.

Пенсионное страхование работников: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход:42 <212/2= 106.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2, сумма, уменьшающая налог на доход: 2; 2+42<212/2 = 106.

Доход после налогообложения: 3 540 -1770 -590 -300-42+42-2+2-212= 668.

Итого причитается предпринимателю: 668.

Итого налогов к уплате:212.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения доходы (розничная, среднерентабельная).

Розничный товарооборот – 2 773.

Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

ЕСН работников: 0.

ЕСН предпринимателя: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0.

Налог на доходы: 2 773 х 6%= 166.

Пенсионное страхование работников: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход:42 <166/2= 83.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2, сумма, уменьшающая налог на доход: 2; 2+42<166/2 = 83.

Доход после налогообложения: 2 773 -1770 -590 -300-42+42-2+2-166 = - 53.

Итого причитается предпринимателю: - 53.

Итого налогов к уплате: 166.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы (оптовая, высокорентабельная).

Оптовый товарооборот – 3 110.

Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

ЕСН работников: 0.

ЕСН предпринимателя: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0.

Налог на доходы: 3 110 х6%=187.

Пенсионное страхование работников: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход:42 <187/2= 94.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2, сумма, уменьшающая налог на доход: 2; 2+42<187/2 = 94.

Доход после налогообложения: 3 110 -1770 -590 -300-42+42-2+2- 187= 263.

Итого причитается предпринимателю: 263.

Итого налогов к уплате:187.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы (оптовая, среднерентабельная).

Оптовый товарооборот – 2 562.

Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

ЕСН работников: 0.

ЕСН предпринимателя: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0.

Налог на доходы: 2 562 х6%=154.

Пенсионное страхование работников: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход:42 <154/2= 77.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2, сумма, уменьшающая налог на доход: 2; 2+42<154/2 =77.

Доход после налогообложения: 2 562 -1770 -590 -300-42+42-2+2- 154= -252.

Итого причитается предпринимателю: -252.

Итого налогов к уплате:154.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения доходы минус расходы (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот – 3 540.

Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Пенсионное страхование работников: 300х14%=42.

ЕСН работников: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

ЕСН предпринимателя: 0.

Доход до налогообложения: 3 540-1 770-590 -300-42 – 2 = 836.

Налог на разницу между доходом и расходом: 836 х15%=125 > 3 540 х1% = 35.