Сравнительный анализ систем налогообложения. Торговая деятельность

Итого налогов к уплате: 232.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения доходы минус расходы (розничная, среднерентабельная).

Розничный товарооборот – 2 773.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Пенсионное страхование: 300х14%=42.

ЕСН: 0.

Налог на прибыль: 0.

Доход до налогообложения: 2 773 -1770- 590 -300-42= 71.

Налог на разницу между доходом и расходом: 71 х15%= 11 < 2 773 х1% = 28.

Доход после налогообложения: 71 -28= 43.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 43 х9%= 4.

Итого причитается собственнику: 43-4 = 39.

Итого налогов к уплате: 74.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения доходы минус расходы (оптовая, высокорентабельная).

Оптовый товарооборот – 3 180.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Пенсионное страхование: 300х14%=42.

ЕСН: 0.

Налог на прибыль: 0.

Доход до налогообложения: 3 180 -1770- 590 -300-42= 478.

Налог на разницу между доходом и расходом: 478 х15%= 72 > 3 180 х1% = 32.

Доход после налогообложения: 478 -72= 406.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 406 х9%= 37.

Итого причитается собственнику: 406-37 = 369.

Итого налогов к уплате: 151.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения доходы минус расходы (оптовая, среднерентабельная).

Оптовый товарооборот – 2 632.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Пенсионное страхование: 300х14%=42.

ЕСН: 0.

Налог на прибыль: 0.

Доход до налогообложения: 2 632 -1770- 590 -300-42= -70.

Налог на разницу между доходом и расходом: 0 х15%= 0 < 2 632 х1% = 26.

Доход после налогообложения: -70.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 0 х9%= 0.

Итого причитается собственнику: -70.

Итого налогов к уплате: 151.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, торговое место (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот – 3540.

Пункт 4 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

ЕСН: 0.

Налог на прибыль: 0.

Единый налог на вмененный доход: 9х12х1х1,132х15%=18.

Пенсионное страхование: 300х14%=42>18/2, следовательно, сумма, уменьшающая ЕНВД: 18/2=9.

Доход после налогообложения: 3 540 -1770 -590 -300- 42+ 9 -18= 829.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 829 х9%= 75.

Итого причитается собственнику: 829 - 75= 754.

Итого налогов к уплате:126.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, торговое место (розничная, среднерентабельная).

Розничный товарооборот- 2 773.

Пункт 4 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Пенсионное страхование: 300х14%=42>18/2.

Сумма, уменьшающая ЕНВД: 18/2=9.

ЕСН: 0.

Налог на прибыль: 0.

Единый налог на вмененный доход: 9х12х1х1,132х15%=18.

Доход после налогообложения: 2773 -1770 -590 -300- 42+9-18= 62.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 62х9%=6.

Итого причитается собственнику: 62-6= 56.

Итого налогов к уплате:57.

ПРИМЕНЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ различных СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Общая система налогообложения (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот – 3 540.

НДС: 540 -270 -90=180.

ЕСН работников: 300 х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: ((3 540 – 540)-(1 770 – 270) –(590 – 90) -300-78-2)= 620.

ЕСН предпринимателя определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 241 НК РФ.

Налогооблагаемая база свыше 600 000 рублей, следовательно, сумма ЕСН составляет 40 + ((620 -600) х 2%)=40.

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 620 - 40= 580.

НДФЛ предпринимателя: 580 х13%=75 (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Итого причитается предпринимателю: 580-75 = 505.

Итого налогов к уплате:375.

Общая система налогообложения (розничная, среднерентабельная).

Розничный товарооборот – 2 773.

НДС: 423 -270 -90=63.

ЕСН работников: 300 х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: ((2 773 – 423)-(1 770 – 270) –(590 – 90) -300-78-2)= -30.

ЕСН: 0 х 10% =0.

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0х 13%=0.

Итого причитается предпринимателю: -30.

Итого налогов к уплате:143.

Общая система налогообложения (оптовая, высокорентабельная).

Оптовый товарооборот – 3 470.

НДС: 529-270 -90=169.

ЕСН работников: 300 х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: ((3 470 – 529)-(1 770 – 270) –(590 – 90) -300-78-2)= 561.

ЕСН предпринимателя определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 241 НК РФ.

Налогооблагаемая база составляет свыше 280 000 рублей, но меньше чем 600 000 рублей, следовательно, сумма ЕСН составляет 28 + ((561 -280) х 3,6%)=38.

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 561 - 38= 523.

НДФЛ предпринимателя: 523 х13%=68 (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Итого причитается предпринимателю: 523- 68 = 455.

Итого налогов к уплате:355.

Общая система налогообложения (оптовая, среднерентабельная).

Оптовый товарооборот – 2 703.

НДС: 412 -270 -90= 52.

ЕСН работников: 300 х26%=78.

Пенсионное страхование самого предпринимателя: 0,15х12=2.

Налогооблагаемый доход: ((2 703 – 412)-(1 770 – 270) –(590 – 90) -300-78-2)= -89.

ЕСН предпринимателя: 0 х 10%=0

Объект обложения НДФЛ предпринимателя: 0.

НДФЛ предпринимателя: 0х13%=0.

Итого причитается предпринимателю: -89.

Итого налогов к уплате:132.

Общая система налогообложения, с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот – 3 540.