Сравнительный анализ систем налогообложения. Торговая деятельность

Оптовый товарооборот: 3 540.

НДС: 540 – 270 - 90= 180.

ЕСН: 300х26%=78.

Налогооблагаемая прибыль: (3540 – 540) – (1770 – 270) – (590 – 90) – 300 -78= 622.

Налог на прибыль: 622 х 24%= 149.

Прибыль после налогообложения: 622 -149= 473.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 473 х 9%=43.

Итого причитается собственнику: 473- 43= 430.

Итого налогов к уплате: 450.

Общая система налогообложения (оптовая, среднерентабельная) .

Оптовый товарооборот: 2 773.

НДС: 423-270-90=63.

ЕСН: 300х26%=78.

Налогооблагаемая прибыль: (2 773 – 423) – (1770 – 270) – (590 – 90) – 300 -78= - 28.

Налог на прибыль: 0 х 24%= 0.

Прибыль после налогообложения: -28.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 0 х9%=0.

Итого причитается собственнику: -28.

Итого налогов к уплате: 141.

Общая система налогообложения с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот: 3 540.

НДС: 0.

ЕСН: 300х26%=78.

Налогооблагаемая прибыль: 3 540 – 1 770 – 590 – 300 -78= 802.

Налог на прибыль: 802 х 24%= 192.

Прибыль после налогообложения: 802 -192= 610.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 610 х9%= 55.

Итого причитается собственнику: 610-55= 555.

Итого налогов к уплате: 325.

Общая система налогообложения с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (розничная, среднерентабельная).

Розничный товарооборот: 2 773.

НДС: 0.

ЕСН: 300х26%=78.

Налогооблагаемая прибыль: 2 773- 1 770 – 590 – 300 -78= 35.

Налог на прибыль: 35 х 24%= 8.

Прибыль после налогообложения: 35-8 = 27.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 27 х9%= 2.

Итого причитается собственнику: 27- 2 = 25.

Итого налогов к уплате: 88.

Общая система налогообложения с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (оптовая, высокорентабельная).

Оптовый товарооборот: 3 180.

НДС: 0.

ЕСН: 300х26%=78.

Налогооблагаемая прибыль: 3 180 – 1 770 – 590 – 300 -78= 442.

Налог на прибыль: 442 х 24%= 106.

Прибыль после налогообложения: 442 -106= 336.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 336 х 9%= 30.

Итого причитается собственнику: 336-30= 306.

Итого налогов к уплате: 214.

Общая система налогообложения с освобождением от НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ (оптовая, среднерентабельная).

Оптовый товарооборот: 2 632.

НДС: 0.

ЕСН: 300х26%=78.

Налогооблагаемая прибыль: 2 632 – 1 770 – 590 – 300 -78= -106.

Налог на прибыль: 0 х 24%= 0.

Прибыль после налогообложения: -106.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ (Приложение №4)):0 х9%= 0.

Итого причитается собственнику: -106.

Итого налогов к уплате: 78.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот - 3540.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Налог на прибыль: 0.

ЕСН: 0.

Налог на доходы: 3 540х6%=212.

Пенсионное страхование: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход: 42<212/2=106 (пункт 3 статья 346.21 НК РФ).

Доход после налогообложения: 3 540-1770-590-300-42+42-212= 668.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 668 х9%=60.

Итого причитается собственнику: 668-60=608.

Итого налогов к уплате: 272.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы (розничная, среднерентабельная).

Розничный товарооборот - 2 773.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Налог на прибыль: 0.

ЕСН: 0.

Налог на доходы: 2 773 х 6%=166.

Пенсионное страхование: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход: 42<166/2 =83 (пункт 3 статья 346.21 НК РФ).

Доход после налогообложения: 2773 -1770-590-300-42+42- 166= -53.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 0 х 9%=0.

Итого причитается собственнику: -53.

Итого налогов к уплате: 166.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы (оптовая, высокорентабельная).

Оптовый товарооборот – 3 180.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Налог на прибыль: 0.

ЕСН: 0.

Налог на доходы: 3 180 х6%=191.

Пенсионное страхование: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход: 42<191/2=96 (пункт 3 статья 346.21 НК РФ).

Доход после налогообложения: 3 180-1770-590-300-42+42-191= 329.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 329 х9%=30.

Итого причитается собственнику: 329-30=299.

Итого налогов к уплате: 221.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы (оптовая, среднерентабельная).

Оптовый товарооборот – 2 632.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Налог на прибыль: 0.

ЕСН: 0.

Налог на доходы: 2 632 х6%=158.

Пенсионное страхование: 300х14%=42, сумма, уменьшающая налог на доход: 42<158/2=96 (пункт 3 статья 346.21 НК РФ).

Доход после налогообложения: 2 632-1770-590-300-42+42-158= -186.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 0 х9%=0.

Итого причитается собственнику: -186.

Итого налогов к уплате: 158.

Упрощенная система налогообложения, объект налогообложения доходы минус расходы (розничная, высокорентабельная) .

Розничный товарооборот – 3 540.

Пункт 2 статьи 346.11 НК РФ.

НДС: 0.

Налог на имущество: 0.

Пенсионное страхование: 300х14%=42.

ЕСН: 0.

Налог на прибыль: 0.

Доход до налогообложения: 3 540 -1770- 590 -300-42= 838.

Налог на разницу между доходом и расходом: 838 х15%= 126 > 3540х1% = 35.

Доход после налогообложения: 838 -126=712.

НДФЛ на дивиденды (пункт 4 статьи 224 НК РФ): 712 х9%= 64.

Итого причитается собственнику: 712-64= 648.