Главная страница --> Аудит
Учет расходов на приобретение справочно-правовых системДебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» • 1 500 руб. – отражены расходы на обновление программы (18 000 руб. : 12 мес.) Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» • 270 руб. – учтен НДС по полученному обновлению Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» • 270 руб. – принята к вычету сумма НДС Если в целях бухгалтерского учета стоимость программы будет списываться равными долями в течение срока, определенного приказом директора, т.е. в течение 24 месяцев, а в целях налогового учета учтена единовременно, то возникнет налогооблагаемая временная разница, которую согласно ПБУ 18/02, следует отразить в бухгалтерском учете. Дебет 97 субсчет «Налогооблагаемые временные разницы» Кредит 97 «Расходы будущих периодов» • 15 000 руб. – отражена налогооблагаемая временная разница Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77 «Отложенное налоговое обязательство» • 3 600 руб. – отражено отложенное налоговое обязательство (15 000 руб. х 24%) Дебет 97 «Расходы будущих периодов» Кредит 97 субсчет «Налогооблагаемые временные разницы» • 625 руб. – погашена часть временной разницы (15 000 руб. : 24 мес.) Дебет 77 «Отложенное налоговое обязательство» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» - 150 руб. – погашена часть отложенного налогового обязательства (3 600 руб. : 24 мес.) источник: |
Новое в бухгалтерии: персональные данные